A Reforma Tributária não acaba com o Simples Nacional, mas muda algumas regras importantes para micro e pequenas empresas a partir de 2027.
Entre as principais novidades estão a entrada do IBS e da CBS no regime e a possibilidade de a empresa continuar no Simples Nacional, mas recolher esses dois tributos separadamente pelo regime regular.
As mudanças serão implementadas gradualmente até 2033, quando termina a transição para o novo sistema de tributação sobre o consumo.
O Simples Nacional continua existindo?
Sim. Empresas que atendem às regras do regime poderão continuar optando pelo Simples Nacional.
A principal mudança está na forma como o regime passará a conviver com os novos tributos criados pela Reforma Tributária:
- CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal;
- IBS — Imposto sobre Bens e Serviços, de competência estadual e municipal.
Esses tributos fazem parte da substituição gradual de PIS, Cofins, ICMS e ISS.
Para entender todo o cronograma, veja o guia completo da Reforma Tributária de 2026 a 2033.
O que muda para o Simples Nacional em 2027?
A partir de 2027, IBS e CBS passam a integrar expressamente as regras do Simples Nacional.
As empresas poderão continuar recolhendo esses tributos dentro da sistemática do Simples ou optar pelo recolhimento regular de IBS e CBS.
Nesse segundo caso, a empresa continua sendo optante pelo Simples Nacional para os demais tributos, mas calcula IBS e CBS separadamente. Esse modelo vem sendo chamado de Simples Nacional híbrido.
Veja em detalhes como fica o Simples Nacional na Reforma Tributária.
Qual é a diferença entre manter IBS e CBS no Simples ou pagar por fora?
Quando IBS e CBS permanecem dentro do Simples Nacional, a empresa mantém uma sistemática mais simplificada de recolhimento.
Já ao optar pelo regime regular desses tributos, ela passa a seguir as regras próprias de IBS e CBS, incluindo a sistemática de créditos tributários.
Essa diferença pode ser especialmente relevante para empresas que prestam serviços para outras empresas, no mercado B2B.
Mas pagar IBS e CBS fora do Simples não significa automaticamente pagar menos impostos. É necessário comparar os dois cenários considerando faturamento, despesas, créditos e perfil dos clientes.
Entenda também qual é a diferença entre IBS e CBS.
Existe alguma decisão importante já em 2026?
Sim. Para 2027, as novas regras criaram prazos específicos.
As empresas que desejarem ingressar no Simples Nacional em 2027 devem fazer a solicitação entre 1º e 30 de setembro de 2026.
Nesse mesmo período, empresas que estiverem no Simples e quiserem recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027 deverão fazer essa opção.
Quem já está no Simples e não fizer essa escolha específica permanece com IBS e CBS dentro da sistemática do regime.
Confira as regras em opção pelo Simples Nacional 2027 e as novas regras de IBS e CBS.
O que acontece até 2033?
A implantação será gradual.
Em 2027, a CBS entra em uma nova etapa de cobrança e PIS e Cofins são extintos. Entre 2029 e 2032, começa a substituição progressiva de ICMS e ISS pelo IBS.
Em 2033, termina a transição e o novo modelo de tributação sobre o consumo passa a vigorar integralmente.
Prestadores de serviços precisam se preocupar?
Prestadores de serviços devem acompanhar as mudanças com atenção, principalmente aqueles que atendem outras empresas.
A análise passa a envolver não apenas a alíquota do Simples, mas também créditos de IBS e CBS, despesas da empresa, perfil dos clientes e impacto da tributação na formação dos preços.
Veja o guia da Contabilidade.com sobre Reforma Tributária para prestadores de serviços.
Perguntas frequentes
A Reforma Tributária acaba com o Simples Nacional?
Não. O regime continua existindo, mas passa por adaptações para incorporar IBS e CBS.
O que é o Simples Nacional híbrido?
É o modelo em que a empresa continua no Simples Nacional, mas opta por recolher IBS e CBS pelas regras do regime regular.
O modelo híbrido é sempre melhor?
Não. A vantagem depende das características da empresa. É necessário comparar carga tributária, créditos disponíveis, despesas e perfil dos clientes.
Quando termina a Reforma Tributária?
A transição da tributação sobre o consumo termina em 2033, quando o novo sistema estará integralmente implementado.
O que fazer agora?
Para empresas do Simples Nacional, a Reforma Tributária exige principalmente informação e planejamento. Antes de mudar a forma de recolhimento, é importante simular os cenários e entender como IBS e CBS afetam o negócio.
Veja o conteúdo da Contabilidade.com sobre se vale a pena continuar no Simples Nacional após a Reforma Tributária.
Quer entender qual cenário é mais vantajoso para sua empresa? A Contabilidade.com pode analisar seu faturamento, atividade, despesas e perfil de clientes para orientar a melhor decisão tributária dentro da legislação.
